近日，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在上海召開全國(guó)會(huì)議，向太平洋保險(xiǎn)(601601,股吧)集團(tuán)等3家單位頒發(fā)“內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量達(dá)到內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估最高標(biāo)準(zhǔn)”的證書及獎(jiǎng)牌，表彰該集團(tuán)在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理理論與實(shí)踐中的積極探索和創(chuàng)新。太平洋(601099,股吧)保險(xiǎn)（和訊放心保）集團(tuán)成為國(guó)內(nèi)金融企業(yè)第一家、國(guó)內(nèi)上市公司第一家和上海市第一家通過(guò)中內(nèi)協(xié)審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估的單位。

　　內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估是國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在世界范圍推行的一項(xiàng)重點(diǎn)工程，全球500強(qiáng)企業(yè)多數(shù)參與了此項(xiàng)工程。太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)首批通過(guò)審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際內(nèi)審質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的接軌，是太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)成為中國(guó)企業(yè)內(nèi)審標(biāo)桿的關(guān)鍵標(biāo)志，能夠幫助太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)提升行業(yè)形象和品牌效應(yīng)，增強(qiáng)投資者信心，進(jìn)一步擴(kuò)大太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)在中國(guó)內(nèi)審領(lǐng)域的話語(yǔ)權(quán)；同時(shí)也為中國(guó)內(nèi)審質(zhì)量外部評(píng)估工作提供了典型范例，對(duì)在中國(guó)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域推廣和拓展內(nèi)審質(zhì)量外部評(píng)估工作起到了積極的推動(dòng)作用。

　　構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量管理框架，保證審計(jì)質(zhì)量管理全面、常態(tài)、有序

　　太平洋保險(xiǎn)內(nèi)審按照審計(jì)業(yè)務(wù)流程將所屬部門劃分為前、中、后臺(tái)，以“前臺(tái)審計(jì)實(shí)施、中臺(tái)技術(shù)支持、后臺(tái)審計(jì)管理”為基本思路，明確各自的職能。前臺(tái)負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、分析風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，中臺(tái)負(fù)責(zé)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估、提供綜合的技術(shù)服務(wù)，后臺(tái)負(fù)責(zé)制定制度和規(guī)劃、實(shí)施審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、綜合信息披露。從實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)、提供技術(shù)支持到進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控，各部門分工協(xié)作，密切配合，整合了審計(jì)資源，提高了工作效率。

　　在此基礎(chǔ)上，太平洋保險(xiǎn)內(nèi)審?fù)黄苽鹘y(tǒng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的局限性，創(chuàng)建了“全方位、全流程、全崗位”的全流程質(zhì)量管理框架，以前、中臺(tái)為主實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)，以后臺(tái)為主實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估，涵蓋實(shí)施質(zhì)量、項(xiàng)目成效、資源配置等重要內(nèi)容，涉及方案擬定、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、技術(shù)支持、報(bào)告撰寫、檔案管理等主要環(huán)節(jié)，囊括前、中臺(tái)各個(gè)崗位；并率先設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)，選拔高素質(zhì)、有經(jīng)驗(yàn)的3名業(yè)務(wù)骨干專職開展審計(jì)質(zhì)量管理工作，落實(shí)了審計(jì)質(zhì)量管理的常態(tài)化管理。

　　創(chuàng)建審計(jì)質(zhì)量管理體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、定量化

　　太平洋保險(xiǎn)內(nèi)審建立了符合內(nèi)審準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作在計(jì)劃編制、資源調(diào)配、方案設(shè)計(jì)、底稿編制、缺陷評(píng)級(jí)、報(bào)告簽發(fā)、整改跟蹤、檔案管理等8個(gè)關(guān)鍵流程操作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，奠定了審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的基礎(chǔ)。以此為標(biāo)準(zhǔn)，太平洋保險(xiǎn)內(nèi)審創(chuàng)建了覆蓋審計(jì)項(xiàng)目全流程的管控指標(biāo)體系，共3類43項(xiàng)管控指標(biāo)，包括11個(gè)事中質(zhì)量控制指標(biāo)、17個(gè)事后質(zhì)量評(píng)估指標(biāo)和15個(gè)審計(jì)成效指標(biāo)；還針對(duì)每一指標(biāo)的特性，設(shè)計(jì)了一整套量化評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，解決了審計(jì)質(zhì)量管理量化評(píng)價(jià)的難題，滿足了審計(jì)項(xiàng)目體系化定量管理需求。

　　搭建審計(jì)質(zhì)量管理系統(tǒng)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管理的及時(shí)性、系統(tǒng)性、便捷性

　　太平洋保險(xiǎn)內(nèi)審不斷加大審計(jì)信息化建設(shè)投入力度，積極規(guī)劃審計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)，將審計(jì)質(zhì)量管理模塊嵌入審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)各功能模塊與業(yè)務(wù)流程之中，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施與質(zhì)量管控同步推進(jìn)，相關(guān)責(zé)任人針對(duì)作業(yè)流程主要環(huán)節(jié)實(shí)施質(zhì)量控制，并進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)全流程的同步覆蓋，提高了審計(jì)質(zhì)量管理的效率，進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量管理的效果。

　　實(shí)施審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估，持續(xù)推進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管理的改進(jìn)、優(yōu)化、完善

　　2012年6月，太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)成為上海首批審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估試點(diǎn)單位，并于2013年7月在太平洋保險(xiǎn)舉辦了上海市50多家骨干企業(yè)參加的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)；同時(shí)受審計(jì)主管部門推薦，成為上海市首家由國(guó)家審計(jì)署內(nèi)審協(xié)會(huì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估的單位，獲得最高等級(jí)“總體遵循準(zhǔn)則”的評(píng)估結(jié)論。這次評(píng)估將成為太平洋保險(xiǎn)內(nèi)審工作水平不斷提升的新起點(diǎn)，推動(dòng)太平洋保險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理持續(xù)優(yōu)化和完善，更好地為公司價(jià)值增長(zhǎng)提供鑒證與咨詢服務(wù)，為公司的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

　　（通訊員 申邊） AD